Как получить налоговый вычет за обучение
Получить возврат подоходного налога на средства, уплаченные за обучения вправе граждане, являющиеся налогоплательщиками. К сожалению, студенты в большинстве не получают официальных доходов, а потому не претендуют на вычеты. При этом средства вправе получить их близкие родственники. А вот при плате за обучение работодателем или средствами материнского капитала вернуть средства не получится. Порядок предоставления средств, а также категории лиц, претендующих на выплаты регламентированы законодательным актом, аспекты которого и представлены в публикации.
Кто имеет право на налоговый вычет за учебу
Порядок получения вычетов на обучение определен пунктом 2 статьи 219 НК РФ. Налоговый вычет на образование предоставляется следующим категориям:
- студенту, оплатившему собственное образование;
- родителю, оплатившему учебу ребенку на очном отделении, которому не исполнилось 24 года;
- опекуну, который платит за учебу подопечного в возрасте до 18 лет на очной форме обучения;
- лицам для оплаты образовательных услуг после прекращения опеки (до 24 лет) на очном отделении;
- оплата за учебу брата или сестры, не достигших 24 лет (родные и сводные).
Если учебное учреждение имеет необходимые бумаги, возможно оформить социальные вычеты за обучение не только в вузах, но и в ДОУ, школах, курсах повышения квалификации, автошколах, детских кружках и ЦВР. Предоставление вычета возможно и при обучении в частных учреждениях, при этом выбор не ограничивается отечественными заведениями.
Подавать бумаги на возврат средств можно получая не только первое высшее образование, но и последующие. Чаще всего за первое высшее платят родители, которые и оформляют вычеты на себя. С последующими высшими образованиями дело обстоит иначе. В основном следующие образования проходят по заочной форме. Если лицо работает и оплачивает учебу самостоятельно —возврат средств возможен.
Граждане пенсионного возраста, имеющие официальный налогооблагаемый доход (работа, бизнес, сдача недвижимости в аренду), вправе вернуть часть средств только за своих детей (за внука или внучку вычет не предусмотрен).
Женщины, находящиеся в декретном отпуске по уходу за ребенком на вычеты не претендуют. Это объясняет тем, что детские пособия налогом не облагаются. Единственно возможный возврат средств — переоформление договоров с высшим учебным заведением на мужа или родственника, имеющего официальный заработок. В этом случае данные лица будут оплачивать учебу и получать вычеты.
Как уже упоминалось, студенты не вправе получать вычет. Это связано с тем, что большинство учащихся не работают и не платят налоги. В случае если ребенок является налогоплательщиком, возможно и осуществление права подачи бумаг на социальный вычет. Единственным «но» является обязательная регистрация по месту пребывания. Согласно письму Минфина от 14.11.2011 номер 03-04-05/889 студент обращается в налоговую по месту жительства (пункт 7.1 статья 83 НК РФ).
В случае когда учебу оплачивал работодатель, на вычеты рассчитывать не приходится.
Пример расчета:
В 2019 году Петренко В.Ю. заплатил за образование дочери в институте на дневном отделении 100 тыс. рублей. Договор с институтом оформлен отцом на себя. Гражданин лично оплачивал учебу дочери. В этом же году официальная зарплата Петренко составила 20 тыс. рублей ежемесячно. (НДФЛ=31200 рублей за год). Максимальная сумма вычета составляет 50 тыс. рублей. Следовательно, В.Ю. сможет вернуть 50 тыс. х 13% = 6500 рублей. За год подоходный налог Петренко больше этой суммы, поэтому он вправе получить всю сумму. Но подавать бумаги он сможет только в 2020 году.
Собственное образование
Обучение относится к социальным налоговым вычетам, поэтому предельная величина составляет 120 тыс. рублей в год, наряду с другими тратами. Бумаги об оплате оформляются на налогоплательщика. Возврат подоходного налога на собственное обучение оформляют в следующих случаях:
- Обучение в вузе или ссузе. Допускается дневная, вечерняя форма или заочное обучение.
- При обучении в автошколе. И в этом случае получение вычета возможно согласно абзацу 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. При этом заведение имеет лицензию и разрешение на ведение образовательной деятельности, аккредитацию.
- Курсы повышения квалификации, курсы иностранных языков или учебные центры служб занятости.
- На учебу за пределами РФ. НК и в этом случае не имеет ограничений. Здесь рекомендуется учитывать ряд особенностей:
- Предоставляются бумаги, подтверждающие вид деятельности. Об этом говорится в статье 219 НК РФ пункт 1 подпункт 2. К такому виду справок относят и устав (письмо Минфина РФ от 05.08.2010 № 03-04-06/6–163, от 15.04.2010 № 03-04-05/7–203, УФНС по г. Москве от 16.02.2012 № 20-14/13563@, от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@).
- Справки, выданные за границей, оформленные не на русском языке. Поэтому стоит заранее побеспокоиться о нотариально заверенных копиях на русском.
Примеры расчета:
В 2017 году Овчарова О.Н. заплатила за обучение в институте на заочном 80000 рублей. При этом ее ежемесячный доход составляет 50000 рублей. Подоходный налог составил 78000 рублей за год. Чтобы рассчитать вычет используем формулу: 80000 х 0,13 = 10400 рублей. Овчарова за год заплатила налогов больше этой цифры, а расходы ниже лимита в 120000. Значит, она получит вычет полностью в размере 10400 рублей.
В 2016 году Мишин П.Р. платит за учебу 120000 в институте и еще 30000 рублей в автошколе. При этом его заработок составляет 50000 рублей ежемесячно. Ежемесячно он платит 6500 рублей НДФЛ. Так как сумма социальных вычетов ограничена 120000 рублей, то его возмещение составит 15600 рублей (120000 х 13%)
Обучение детей
50000 рублей – предельная сумма, используемая на оплату учебы чад как родных, так и подопечных. Эта цифра не входит в сумму общего лимита в 120000 рублей.
Согласно статье 218 НК РФ вычет предоставляется на каждого ребенка, которому еще нет 18 лет. Сюда же относятся «дети» до 24 лет – аспиранты, бакалавры, курсанты и пр.
При оплате учебы ребенка договора и квитанции оформляются на родителей, опекунов или близких родственников.
Обучение брата или сестры
Возраст нуждающегося в учебе родственника не должен превышать 24 лет. Траты подпадают под общий лимит социальных вычетов, а именно 120000 рублей. Договора, и бумаги подтверждающие расходы оформляются на налогоплательщика, который оплачивает учебу.
Где можно получить налоговый вычет за обучение и какие бумаги нужны
Для реализации права на получение вычетов лицо следует следующему алгоритму:
Посещение ФНС.
- заполняется декларация 3-НДФЛ;
- предоставляется справка с места работы 2-НДФЛ;
- прилагается оригинал и копия договора, заключенного с вузом;
- если было повышение платы за обучение – справку, подтверждающую платную учебу и увеличение тарифов;
- обязательно наличие копий и оригиналов чеков или платежных поручений.
Если оплата совершалась за близкого родственника, при себе необходимо иметь следующий список бумаг:
- свидетельство о рождении ребенка или бумаги, подтверждающие родство (для сестры или брата);
- справка с учебы, подтверждающая учебу ребенка на очной форме
Обращение к работодателю. Чтобы оформить бумаги, нужно подтвердить право на вычет в НС. Приготовить:
- заявление об уведомлении из налоговой;
- подготовить перечень бумаг, дающих право на возврат денежных средств;
- в течение месяца получить ответное решение – уведомление;
- когда бланк с уведомлением будет на руках, предъявить его работодателю.
Сроки
Срок давности составляет три года. В 2020 году гражданин вправе вернуть 13 процентов от величины затрат на период с 2017–2019 года. Конкретных сроков подачи декларации на вычет нет - можно обращаться в течение всего года.
После того как справки сданы, идет их тщательная проверка, которая может занять до трех месяцев. После подтверждения права на вычет в течение месяца средства перечислят на счет гражданина.